Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
20.10.2016 | 15:25

Как откорректировать показатели декларации по НДС за периоды до 01.07.2016 года

Как откорректировать показатели декларации по НДС за периоды до 01.07.2016 года

У ГФС спросили, какой порядок заполнения налоговой декларации по НДС и приложения 1 к декларации по НДС в случае корректировки объемов приобретения и налогового кредита, который был включен в строки 15.1 и 15.2 декларации по НДС.

Фискалы напомнили, что до 01.02.2016 г. корректировка объемов приобретения товаров/услуг и налогового кредита, который был включен в строку 15.1 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом от 23.09.2016 г. № 966 (далее - декларация № 966), отображалась в строке 16.1.5, а корректировка объемов приобретения товаров/услуг, по которым НДС не включался в налоговый кредит и которые были включены в строку 15.2, отражалась в строке 16.1.6 декларации № 966.

Начиная с 01.02.2016 г. декларация подается по форме, утвержденной приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее - декларация № 21).

Учитывая различие нумерации и названий строк в формах деклараций, для корректировки показателей, отраженных в строках декларации № 966, необходимо выбирать наиболее подходящие по смыслу строки декларации № 21.

Объемы приобретения и налогового кредита, включены в строки 15.1 и 15.2 декларации № 966 за отчетные периоды до 01.07.2015 г., подлежащих корректировке, отражаются в строке 12 декларации № 21, при заполнении которого подается приложение 1.

В приложении 1 такая корректировка отражается в таблице 2 (корректировка налогового кредита в соответствии со ст. 192 НКУ) в разрезе контрагентов и периодов отнесения к налогового кредита сумм НДС на основании налоговых накладных, которые корректируются с учетом доли использования таких товаров/услуг, необоротных активов в облагаемых и необлагаемых операциях.

При этом плательщик НДС может подать дополнения к такой декларации, предусмотренное п. 46.4 НКУ, составленное в произвольной форме в электронном виде.

С таким разъяснением из раздела 101.20 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Попробовать бесплатно

Купить

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
Новые поступления
20.11.2017
10
17.11.2017
18
16.11.2017
13
13.11 - 17.11
Опрос