Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
12.12.2016 | 14:23

Как в прибыльной декларации отражается авансовый взнос при выплате дивидендов

Как в прибыльной декларации отражается авансовый взнос при выплате дивидендов

Сумма авансового взноса, которая должна быть уплачена при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей) в отчетном периоде, отражается в строке 6 приложения АВ к декларации по налогу на прибыль предприятий и переносится в строку 20 Декларации.

Расчет уменьшения начисленной суммы налога на прибыль на сумму уплаченных авансовых взносов осуществляется в приложении ЗП к Декларации, а именно:

- в строке 16.2 приложения ЗП отражаются авансовые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном (налоговом) периоде (значение показателя строки 6 приложения АВ к Декларации);

- в строке 16.3 - авансовые взносы, начисленные и уплаченные в прошлых отчетных (налоговых) периодах, которые не учтены в уменьшение налога на прибыль (значение показателя строки 16.4.2 приложения ЗП к Декларации предыдущего отчетного (налогового) года);

- в строке 16.4 - суммарное значение строки 16.2 (начисленные и уплаченные авансовые взносы в отчетном (налоговом) периоде (первом квартале, полугодии, трех кварталах, году)) и строки 16.3 (авансовые взносы, не засчитаны в уменьшение налога в прошлых периодах), в том числе:

  • в строке 16.4.1 (до внесения изменений в формы Декларации приказом Минфина Украины от 08.07.2016 г. № 585 - строка 16.3.1 приложения ЗП к Декларации) - начисленные и уплаченные в текущем отчетном (налоговом) периоде авансовые взносы, которые относятся на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль за такой отчетный период. Плательщики налога, которые подают Декларацию ежеквартально отражают в строке 16.4.1 начисленные и уплаченные в первом квартале, полугодии, трех кварталах, году авансовые взносы при выплате дивидендов, которые относятся на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль за первый квартал, полугодие, три квартала, год;

  • в строке 16.4.2 - начисленные и уплаченные авансовые взносы, которые относятся на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль в следующих отчетных (налоговых) периодах (строка 16.4 - строка 16.4.1, переносятся в строку 16.3 приложения ЗП к строке 16 Декларации за следующий отчетный (налоговый) период).

Относительно суммы начисленного и уплаченного авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов в I квартале 2016 г., которая была не зачтена в уменьшение налогового обязательства по налогу на прибыль за такой отчетный период, то она может быть учтена в уменьшение налогового обязательства по налогу на прибыль, задекларированного в декларации в следующем отчетном (налоговом) периоде 2016 г.

Письмо ГФС от 07.12.2016 г. № 26467/6/99-95-42-01-15.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Попробовать бесплатно

Купить

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
23.06.2017
43
22.06.2017
16
21.06.2017
14
19.06 - 23.06
Опрос