Шановний відвідувач! Ви переглядаєте стару версію сайта. Запрошуємо вас ознайомитись з новою версією та оцінити ії. Be new!
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
21.12.2016 | 06:43

Налоговая реформа - 2016: принята

Налоговая реформа - 2016: принята

Депутаты приняли Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс (законопроект № 5368), более известный как Налоговая реформа - 2016. Документ принят с учетом предложений Комитета по вопросам налоговой и таможенной политики. При этом депутаты не поддержали передачу баз данных на администрирование Минфину. Эта привилегия по-прежнему остается у фискалов.

Напомним, согласно законопроекту № 5368, внесены следующие изменения в НКУ.

Администрирование налогов и сборов

- введен полноценный электронный кабинет плательщика налогов;

- дано определение понятию "уполномоченное лицо контролирующего органа" - это должностное (служебное) лицо контролирующего органа, уполномоченное руководителем такого органа на выполнение определенных функций;

- изменились критерии отнесения налогоплательщика к категории крупных налогоплательщиков: увеличивается показатель уплаты платежей в госбюджет по платежам, которые контролируются ГФС, с 12 до 20 млн. грн; изменяются критерии доходов, учитываемые при определении объекта налогообложения, на критерии общего объема поставки в размере 1 млрд. грн;

- введена единая база индивидуальных налоговых консультаций на сайте ГФС, обобщающие консультации являются приоритетными и предоставляются Минфином;

- контрольно-проверочная работа осуществляется на областном уровне, районные налоговые инспекции выполняют исключительно сервисные функции;

- план-график документальных плановых проверок будет обнародоваться на сайте ГФС.

Налог на прибыль

- четко определен (налоговый) отчетный период для неприбыльных организаций и (налоговый) отчетный период при приобретении статуса плательщика налога на прибыль;

- нерезидентам предоставлена возможность документально подтверждать уплату налога на прибыль на территории Украины;

- уточнен порядок:

• амортизации основных средств и нематериальных активов, начисление которой осуществляется без учета их переоценки (уценки, дооценки), проведенной в соответствии с положениями бухучета;

• корректировки финансового результата до налогообложения на сумму расходов на ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения непроизводственных основных средств и нематериальных активов (поскольку такие расходы нельзя учитывать при расчете налога на прибыль), как не связанные с получением дохода плательщика;

• уменьшение финансового результата до налогообложения на сумму первоначальной стоимости объекта непроизводственных основных средств или нематериальных активов в случае продажи такого объекта, поскольку такие расходы были осуществлены налогоплательщиком при приобретении такого объекта и соответствующегл увеличения финансового результата до налогообложения на сумму остаточной стоимости такого объекта;

• определения согласно национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности;

- четкого определения правовых оснований для списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва сомнительных долгов, которая отвечает признакам безнадежной задолженности;

- положения относительно избежания двойного учета при определении финансового результата до налогообложения доходов или расходов, возникновению которых для целей налогообложения происходит после 01.01.2015;

- уменьшены минимально допустимые сроки до 2 лет амортизации для основных средств группы 4 (машины и оборудование);

- на период до 31 декабря 2021 года введены налоговые каникулы по применению нулевой ставки налога на прибыль для предприятий, у которых годовой доход не превышает 3-х миллионов гривен и размер начисленной за каждый месяц отчетного периода заработной платы (дохода) работников является не меньше размера двух минзарплат, при условии соответствия определенным критериям.

НДС

- установлена невозможность отмены налогового кредита по налоговой накладной/расчета корректировки к ней, составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных после 1 июля 2017 года;

- введен механизм приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН, которая подпадает под критерии оценки степени рисков, достаточных для такого приостановления (критерии будут определяться Министерством финансов Украины) и восстановления такой регистрации, в случае прекращения процедуры приостановления их регистрации;

- увеличен срок регистрации налоговых накладных и расчета корректировки к таким налоговым накладным в ЕРНН (с 180 до 365 календарных дней) с одновременным установлением штрафа относительно отсутствия такой регистрации в размере 50% от суммы НДС, а также установлением штрафа при нарушении сроков регистрации всех налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, в том числе составленных неплательщиками налога (за исключением определенных операций);

- введен единый публичный Реестр заявлений на бюджетное возмещение НДС, согласно которому орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, будет в автоматическом режиме перечислять средства, которые подлежат возмещению из бюджета;

- распространение обязательного реквизита, в частности кода товара согласно УКТ ВЭД в налоговой накладной, на все без исключения товары, а также дополнение новым обязательным реквизитом для услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг;

- предоставлено право на перенос налогового кредита, подтвержденного документальной проверкой контролирующего органа, при реорганизации путем присоединения или слияния с другим плательщиком НДС в состав налогового кредита правопреемника;

НДФЛ

- увеличен размер суточных при командировках за границу с 0,75 размера минимальной заработной платы до 40 евро на день (не включаются в доходы физического лица);

- расширен перечень расходов физического лица - предпринимателя от осуществления хозяйственной деятельности на суммы налогов, сборов, которые связаны с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя (кроме НДС для физического лица - предпринимателя, зарегистрированного как плательщик НДС и акцизного налога, НДФЛ с дохода от хозяйственной деятельности, налога на имущество); суммы ЕСВ в размерах и порядке, установленных законом; платежей, уплаченных за получение лицензий на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности физического лица - предпринимателя; получения разрешения, другого документа разрешительного характера, связанных с хозяйственной деятельностью физического лица - предпринимателя;

- физическому лицу - предпринимателю предоставлено право на амортизацию основных средств, используемых в деятельности (кроме жилой недвижимости и автомобилей);

- расширена обязанность относительно заполнения и представления налоговой декларации от имени плательщика налога на родителей - в отношении доходов, полученных малолетним/несовершеннолетним лицом или лицом, признанным судом недееспособным;

- в налогооблагаемый доход не включаются суммы, уплаченные любым юридическим или физическим лицом в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений на получение образования, подготовку или переподготовку студента или работника, но не выше трехкратного размера минимальной заработной платы;

- снято ограничение относительно размера суммы, уплаченной за обучение, которую разрешено включать в налоговые скидки налогоплательщика или членов его семьи первой степени родства.

Единый налог

- разрешено при расчете общего количества наемных лиц у физического лица - предпринимателя, являющегося плательщиком единого налога, не учитывать работников, которые призваны на военную службу во время мобилизации, на особый период;

Акцизный налог

- выведена из системы электронного администрирования реализации горючего и отменена необходимость регистрации плательщиками акцизного налога лиц, которые реализуют топливо в емкостях до 2 литров, кроме операций по реализации такого топлива его производителями;

- освобождены от налогообложения акцизным налогом табачного сырья табачно-ферментационные заводы, а также введено дополнительное стимулирование выращивания такого сырья в Украине (освобождение от налогообложения выращивание и переработку табачного сырья);

- приведены в соответствие с Таможенным тарифом коды согласно УКТ ВЭД, по которым облагаются акцизным налогом электромобили и отдельные мотоциклы;

- отменена необходимость для импортированных алкогольных напитков соответствовать сумме акциза, обозначенной на акцизной марке, сумме акциза, действующей на дату розлива этой продукции;

- предоставлена возможность отображать в акцизной накладной нулевую сумму акцизного налога при отпуске топлива, что используется для производства не подакцизных товаров при условии предоставления налогового векселя.

Трансфертное ценообразование

- установлены новые критерии для признания сделки контролируемой:

• годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухучета, увеличен до 150 млн. грн за налоговый (отчетный) год;

• объем хозяйственных операций налогоплательщика с одним контрагентом, определенный по правилам бух учета, увеличен до 10 млн. грн за налоговый (отчетный) год;

- хозяйственные операции с нерезидентами, которые не уплачивают налог на прибыль (корпоративный налог), или которые освобождены от уплаты такого налога, также признаются контролируемыми.

- усовершенствованы требования и систематизирован перечень информации, которая должна быть отражена в отчете о контролируемых операциях, документации по трансфертному ценообразованию;

- предусмотрена возможность самостоятельной корректировки цены контролируемой операции до верхнего или нижнего значения диапазона цен вместо медианы диапазона;

- предусмотрены штрафные санкции за несвоевременное представление отчета о контролируемых операциях и документации по трансфертному ценообразованию.

Плата за землю

- установлено, что минимальный размер арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности не может быть меньше размера земельного налога, установленного для соответствующей категории земельных участков на соответствующей территории;

Рентная плата

- плательщиками рентной платы за специальное использование воды определены только первичные водопользователи, из плательщиков исключены вторичные водопользователи;

- состав расходов, которые не учитываются при исчислении стоимости добытого полезного ископаемого (минерального сырья) по фактической и расчетной стоимости, дополнить расходами, связанными с предпродажной подготовкой, упаковкой, в том числе фасовкой (простым бутилированием);

Особенности налогообложения на временно оккупированной территории

- урегулирован вопрос уплаты отдельных налогов (НДФЛ, акцизного налога, единого налога и налога на имущество) на временно оккупированной территории путем установления особых правил их администрирования - приостановление начисления штрафов, освобождение от уплаты местных налогов.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Попробовать бесплатно

Купить

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
16.01.2018
34
15.01.2018
19
12.01.2018
34
08.01 - 12.01
Опрос