Шановний відвідувач! Ви переглядаєте стару версію сайта. Запрошуємо вас ознайомитись з новою версією та оцінити ії. Be new!
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
03.02.2016 | 17:45

Может ли быть "минус" в строке 17 декларации по налогу на прибыль?

Может ли быть "минус" в строке 17 декларации по налогу на прибыль?

В самом разгаре сезон подготовки декларации по налогу на прибыль за 2015 год, причем в этом году большинство плательщиков впервые составляют ее по новым правилам и по новой форме.

При этом у многих плательщиков возник вопросом: если сумма начисленных и уплаченных в течение 2015 ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль превышает начисленную сумму налога за отчетный период (сумма строк 06, 08, 10, 12, 15), то отображается ли в строке 17 сумма такой переплаты со знаком "минус"?

Вопрос отнюдь не праздный, если учесть, что строка 17 называется "Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период", а налог, казалось бы, не должен быть отрицательным. К тому же в строках, где разработчик предусмотрел как положительное, так и отрицательное значение, в пояснениях так прямо и сказано: "(+,-)".

Вместе с тем очевидно, что если сумма авансов, отраженная без ограничений в строке 16.1 приложения ЗП, будет больше, чем сумма налога, то в строке 17, как ни крути, по формуле (стр. 06 + стр. 08 + стр. 10 + стр. 12 + стр. 15 - стр. 16 ЗП) получится "минус". Естественно, это не могло не смутить как бухгалтеров, так и экспертов.

Но теперь на этот вопрос есть авторитетный ответ. В разделе "Консультации" систем ЛІГА:ЗАКОН размещена консультация, подготовленная при содействии начальника Управления методологии налога на прибыль предприятий Департамента методологической работы по вопросам налогообложения ГФС Украины Алексея Задорожного. В этой консультации прямо сказано:

"В таком случае в строке 17 «Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период» декларации в полном соответствии с формулой «строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 - строка 16 ЗП» отражается отрицательное значение налога на прибыль, свидетельствующее о наличии переплаты, сложившейся за счет начисленных за 2015 год ежемесячных авансовых взносов".

Обращаем внимание, что речь идет именно о сумме начисленных за периоды 2015 года ежемесячных авансовых взносов: за январь-февраль 2015 г. - по декларации за 2013 год, за март-декабрь 2015 г. - по декларации за 2014 год.

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
16.01.2018
34
15.01.2018
19
12.01.2018
34
08.01 - 12.01
Опрос