Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
03.02.2016 | 17:45

Может ли быть "минус" в строке 17 декларации по налогу на прибыль?

Может ли быть "минус" в строке 17 декларации по налогу на прибыль?

В самом разгаре сезон подготовки декларации по налогу на прибыль за 2015 год, причем в этом году большинство плательщиков впервые составляют ее по новым правилам и по новой форме.

При этом у многих плательщиков возник вопросом: если сумма начисленных и уплаченных в течение 2015 ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль превышает начисленную сумму налога за отчетный период (сумма строк 06, 08, 10, 12, 15), то отображается ли в строке 17 сумма такой переплаты со знаком "минус"?

Вопрос отнюдь не праздный, если учесть, что строка 17 называется "Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период", а налог, казалось бы, не должен быть отрицательным. К тому же в строках, где разработчик предусмотрел как положительное, так и отрицательное значение, в пояснениях так прямо и сказано: "(+,-)".

Вместе с тем очевидно, что если сумма авансов, отраженная без ограничений в строке 16.1 приложения ЗП, будет больше, чем сумма налога, то в строке 17, как ни крути, по формуле (стр. 06 + стр. 08 + стр. 10 + стр. 12 + стр. 15 - стр. 16 ЗП) получится "минус". Естественно, это не могло не смутить как бухгалтеров, так и экспертов.

Но теперь на этот вопрос есть авторитетный ответ. В разделе "Консультации" систем ЛІГА:ЗАКОН размещена консультация, подготовленная при содействии начальника Управления методологии налога на прибыль предприятий Департамента методологической работы по вопросам налогообложения ГФС Украины Алексея Задорожного. В этой консультации прямо сказано:

"В таком случае в строке 17 «Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период» декларации в полном соответствии с формулой «строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 - строка 16 ЗП» отражается отрицательное значение налога на прибыль, свидетельствующее о наличии переплаты, сложившейся за счет начисленных за 2015 год ежемесячных авансовых взносов".

Обращаем внимание, что речь идет именно о сумме начисленных за периоды 2015 года ежемесячных авансовых взносов: за январь-февраль 2015 г. - по декларации за 2013 год, за март-декабрь 2015 г. - по декларации за 2014 год.

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
18.08.2017
23
17.08.2017
7
16.08.2017
23
07.08 - 11.08
Опрос