Шановний відвідувач! Ви переглядаєте стару версію сайта. Запрошуємо вас ознайомитись з новою версією та оцінити ії. Be new!
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
03.03.2016 | 12:35

Особенности определения филиалами авансовых взносов в декларации

Особенности определения филиалами авансовых взносов в декларации

Налоговики в письме от 10.02.2016 г. № 2791/6/99-99-19-02-01-15 напомнили, что в 2015 году обособленные подразделения не обязаны были определять ежемесячные авансовые взносы в налоговой декларации за 2014 год для их уплаты в марте 2015 года - мае 2016 года.

Ежемесячные авансовые взносы, определенные в налоговой декларации обособленным подразделением за 2013 год, подлежали уплате, в т.ч. в январе - феврале 2015 года, и могли быть зачтены в уменьшение налоговых обязательств по налогу на прибыль в его налоговой декларации за 2014 год.

В то же время авторы письма посоветовали следующее: в случае неотражения в налоговой отчетности за 2014 год уменьшения налоговых обязательств по налогу на прибыль на сумму уплаченных ежемесячных авансовых взносов в январе - феврале 2015 года, плательщику налога необходимо отразить сумму авансов в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за 2015 год.

Отражение ежемесячных авансовых взносов, уплаченных плательщиком консолидированного налога в январе - феврале 2015 года по местонахождению филиалов в декларации по результатам деятельности за 2015 год налогоплательщика - юридического лица, необходимо осуществлять по новой форме декларации, утвержденной приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897.

С целью уменьшения суммы налога на прибыль на сумму уплаченных в январе - феврале 2015 года авансовых взносов по местонахождению филиалов, предприятию нужно отражать такие авансовые взносы в строке 16.1 приложения ЗП к декларации за 2015 год.

Во время представления плательщиками декларации по налогу на прибыль предприятий рекомендовано воспользоваться положениями п. 46.4 НКУ и подать дополнения к такой декларации с соответствующим объяснением и указанием начисленных и уплаченных сумм в разрезе обособленных подразделений, указав этот факт в специально отведенном месте такой декларации.

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
19.01.2018
19
18.01.2018
24
17.01.2018
39
15.01 - 19.01
Опрос