У ГФСУ спросили, каковы особенности заполнения налоговой накладной при осуществлении операций, освобожденных от налогообложения (в т.ч. по предоставлению благотворительной помощи в виде поставки товаров/услуг).
Налоговики отметили, что в верхней левой части налоговой накладной в графе "Составлена на операции, освобожденные от налогообложения" делается пометка "Без НДС".
В раздел А вносятся обобщающие данные по операциям, на которые составляется такая налоговая накладная: в строке I указывается общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС, а в строке IX - общий объем поставок товаров/услуг. Строки II - VIII раздела А не заполняются.
В раздел Б табличной части налоговой накладной вносятся данные в разрезе номенклатуры поставки товаров/услуг, а именно:
в графу 2 - номенклатура товаров/услуг поставщика (продавца);
в графу 3 - код товара согласно УКТ ВЭД при поставке подакцизных и импортированных товаров;
в графы 4 и 5 - единица измерения товаров/услуг;
в графу 6 - количество (объем) поставки товаров/услуг;
в графу 7 - цена поставки единицы товара/услуги без учета НДС;
в графу 8 - код ставки НДС, по которой осуществляется налогообложение операций по поставке товаров/услуг. Если такие операции освобождены от налогообложения - указывается код ставки 903;
в графу 9 - код льготы, который отмечается в соответствии со Справочниками налоговых льгот, утвержденными ГФС по состоянию на дату составления налоговой накладной;
в графу 10 - объем поставки (база налогообложения) без учета НДС.
С таким разъяснением налоговиков можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.