Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
11.05.2016 | 12:22

При списании кредиторской задолженности плательщик НДС должен уменьшить налоговый кредит

При списании кредиторской задолженности плательщик НДС должен уменьшить налоговый кредит

Днепропетровские налоговики напомнили, что списание с баланса кредиторской задолженности происходит одновременно с признанием этого обязательства другим операционным доходом того периода, в котором обязательство было признано не подлежащим погашению.

Такое обязательство отражается в строке 2120 Отчета о финансовых результатах (форма № 2), учитывается при определении финансового результата до налогообложения и влияет на объект обложения налогом на прибыль.

Финрезультат до налогообложения не корректируется на разницы на сумму списания безнадежной кредиторской задолженности.

Таким образом, при списании кредиторской задолженности предприятие формирует доходы на всю сумму такой задолженности без корректировки финансового результата до налогообложения в налоговом учете.

Фискалы отметили, если при приобретении товаров/услуг на основании налоговой накладной был сформирован налоговый кредит, но такие товары/услуги не подлежат погашению вследствие ликвидации контрагента, то в периоде списания кредиторской задолженности необходимо откорректировать финрезультат в сторону уменьшения суммы налогового кредита на основании бухгалтерской справки.

От себя добавим, что такая позиция налоговиков стала уже устоявшейся, подобное они высказывали в письмах от 16.05.2012 г. № 13869/7/15-3417-16 и от 05.10.2015 г. № 21062/6/99-99-19-03-02-15.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Попробовать бесплатно

Купить

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
23.08.2017
4
22.08.2017
7
21.08.2017
10
21.08 - 23.08
Опрос