Операции по безоплатной передаче товаров или услуг плательщиком согласно ст. 185 НКУ являются объектом обложения НДС. Поэтому налоговые обязательства по НДС при осуществлении таких операций не начисляются, следовательно сформированный налоговый кредит не корректируется.
Вместе с тем, согласно п. 188.1 НКУ база налогообложения не может быть ниже цены приобретения товаров/услуг.
В случае бесплатной передачи товаров/услуг плательщик НДС должен составить две налоговые накладные: первую - исходя из фактической цены поставки, вторую - на сумму превышения с проставлением отметки.
Такая налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в ЕРНН. При этом в строках накладной, отведенных для заполнения данных покупателя, поставщик (продавец) указывает собственные данные.
Письмо ГФС от 04.04.2016 г. № 7286/6/99-99-19-03-02-15.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!
