У ГФСУ спросили, возникает ли налоговое обязательство по НДС, если покупатель вернул часть товара, а средства, полученные за товар, остались у продавца и будут засчитаны в счет оплаты другой поставки товаров.
Налоговики напомнили, в случае уменьшения суммы компенсации стоимости товаров/услуг налоговые обязательства поставщика (продавца) подлежат корректировке на основании составленного и зарегистрированного в ЕРНН расчета корректировки.
Покупатель уменьшает сумму налогового кредита по результатам налогового периода в случае, если он зарегистрирован как плательщик НДС на дату проведения корректировки и увеличил налоговый кредит в связи с получением таких товаров/услуг.
Если на дату возврата части товаров сумма оплаты за них засчитывается в счет оплаты другого товара, то есть средства приобретают статус предоплаты за другой товар, то поставщик на указанную дату на сумму средств, которые зачисляются в счет оплаты другого товара, должен составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.
Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!