Шановний відвідувач! Ви переглядаєте стару версію сайта. Запрошуємо вас ознайомитись з новою версією та оцінити ії. Be new!
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
26.01.2017 | 16:33

Исправление ошибки в ИНН налоговой накладной

Исправление ошибки в ИНН налоговой накладной

Исправление ошибки, допущенной в индивидуальном налоговом номере (далее - ИНН) покупателя налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН, осуществляется следующим образом:

1) продавец должен составить расчет корректировки к такой налоговой накладной с учетом следующих особенностей:

• в заглавной части указываются данные из заглавной части налоговой накладной с ошибкой (то есть с ошибочным ИНН), а в табличной части - со знаком "-" объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной;

• в поле "Дата складання" указывается "текущая" дата, то есть дата, на которую была выявлена ошибка в ИНН покупателя;

2) такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН налогоплательщиком, чей "неверный" ИНН был указан в графе "ІПН покупця" налоговой накладной, к которой составляется такой расчет корректировки;

3) продавец должен составить и зарегистрировать в ЕРНН вторую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:

• реквизиты заглавной части указываются без ошибок, то есть в поле "ІПН покупця" указывается правильный ИНН покупателя;

• в поле "Дата складання" указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца, то есть дата составления налоговой накладной с "неверным" ИНН;

• такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, отличный от порядкового номера налоговой накладной с "неверным" ИНН покупателя;

• в табличной части такой налоговой накладной указываются объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с "неверным" ИНН.

Фискалы подчеркнули, что исправление ИНН покупателя возможно только в случае, когда с даты составления налоговой накладной с "неверным" ИНН покупателя не прошло 365 календарных дней. То есть вторая налоговая накладная (с правильным ИНН) может быть зарегистрирована не позднее чем через 365 календарных дней с даты ее составления, указанной в такой налоговой накладной.

В случае, когда с даты составления налоговой накладной, в которой указан "неверный" ИНН покупателя, прошло 365 календарных дней, возможна только регистрация расчета корректировки (при условии если с даты его составления также не прошло 365 календарных дней) с "неверным" ИНН, при этом вторая налоговая накладная (с правильным ИНН) не может быть зарегистрирована в ЕРНН, поскольку в такой накладной указывается дата составления налоговой накладной с "неверным" ИНН, то есть дата возникновения налоговых обязательств продавца.

Ошибка в условном ИНН исправляется аналогичным путем. При этом расчет корректировки, составленный плательщиком налога к налоговым накладным, которые не выдаются получателю (покупателю) товаров (услуг), а также составленных во время получения услуг от нерезидента, местом поставки которых определена таможенная территория Украины, подлежит регистрации в ЕРНН таким плательщиком налога.

С таким разъяснением из раздела 101.17 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ можно ознакомиться в системах ЛИГА:ЗАКОН.

Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

Попробовать бесплатно

Купить

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
19.01.2018
19
18.01.2018
24
17.01.2018
39
15.01 - 19.01
Опрос