В уточнюючій декларації з податку на прибуток (у редакції наказу Мінфіну від 28.04.2017 р. № 467) виправлена сума податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду по авансовому внеску в розмірі 2/9 податку на прибуток, розрахованого в декларації з податку на прибуток (у редакції наказу Мінфіну від 08.07.2016 р. № 585) за три квартали 2016 року, відображається в рядку 26 частини «Виправлення помилок».
У разі збільшення суми податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду по авансовому внеску в розмірі 2/9 податку на прибуток, нарахованого в декларації з податку на прибуток за три квартали 2016 року, у рядку 30 уточнюючої декларації відображається сума штрафу в розмірі 3% від суми заниження такого авансового внеску та в рядку 29 - пеня відповідно до пп. 129.1.3 ПКУ.
Своєю чергою, сума донарахованого авансового внеску та штрафу, зважаючи на норму п. 50.1 ПКУ, сплачується до подання такої уточнюючої декларації.
Щодо врахування нарахованої суми авансового внеску в розмірі 2/9 податку на прибуток у зменшення нарахованої суми податку на прибуток, то під час подання уточнюючої декларації за 2016 рік платник податку може відобразити її в рядку 16 додатка ЗП та, відповідно, у рядку 16 ЗП такої декларації.
З таким роз'ясненням із розділу 102.23 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ можна ознайомитись в системах ЛІГА:ЗАКОН.
