Шановний відвідувач! Ви переглядаєте стару версію сайта. Запрошуємо вас ознайомитись з новою версією та оцінити ії. Be new!
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
04.12.2017 | 11:20

Получили аванс, а товары не поставили: последствия по налогу на прибыль и НДС

Получили аванс, а товары не поставили: последствия по налогу на прибыль и НДС

Корректировка финансового результата до налогообложения

Суммы доходов, учтенные при определении объекта обложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года и учтенные в составе доходов в соответствии с П(С)БУ при определении финансового результата до налогообложения после 1 января 2015 года, формируют разницу, согласно которой финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму таких доходов.

Корректировка НДС-обязательств

В случае если после поступления авансового платежа операция по поставке товаров/услуг фактически не происходит и ранее перечисленные средства не зачисляются в счет оплаты других товаров/услуг, которые были или будут поставлены/предоставлены, объект обложения НДС у поставщика по данной операции отсутствует.

В таком случае поставщик вправе уменьшить ранее начисленную сумму налогового обязательства по НДС на основании составленного и зарегистрированного в ЕРНН расчета корректировки к налоговой накладной. При этом данный расчет корректировки к налоговой накладной подлежит регистрации в ЕРНН покупателем (п. 192.1 НКУ).

ИНК ГФСУ от 20.07.2017 г. № 1283/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Рекомендуем на эту же тему в платформе
Індивідуальна податкова консультація от 08.11.2017 №2551/К/99-99-13-01-02-14/ІПК
Щодо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю
Индивидуальная налоговая консультация от 08.11.2017 №2551/К/99-99-13-01-02-14/ІПК
Относительно возвращения суммы средств (аванса, предоплаты) покупателю
moreLink1 от
moreLink2 от
moreLink3 от
moreLink4 от
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
Новые поступления
13.12.2017
21
12.12.2017
17
11.12.2017
19
04.12 - 08.12
Опрос