Шановний відвідувач! Ви переглядаєте стару версію сайта. Запрошуємо вас ознайомитись з новою версією та оцінити ії. Be new!
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
21.03.2017 | 11:34

Как в декларации показать включение в состав налогового кредита сумм НДС, уплаченных до 01.07.2015 г.

Как в декларации показать включение в состав налогового кредита сумм НДС, уплаченных до 01.07.2015 г.

Налогоплательщик может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит суммы налога, уплаченные (начисленные) в стоимости необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015 г., которые не были включены в состав налогового кредита до 01.07.2015 г. во время приобретения или изготовления таких необоротных активов (п. 36 подраздела 2 р. XX НКУ), при наличии налоговой накладной, составленной по операции по поставке данных необоротных активов, зарегистрированной в ЕРНН. При этом базой для начисления налогового кредита является остаточная стоимость, сложившаяся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого такие необоротные активы начали использоваться в облагаемых операциях (при отсутствии учета необоротных активов - исходя из обычной цены).

В р. II «Податковий кредит» (строки 10 и 11) декларации по НДС включаются объемы приобретения (изготовления, строительства, сооружения, создания) с НДС (строки 10.1 и 10.2) или без НДС (строка 10.3) товаров/услуг, необоротных активов на таможенной территории Украины, ввезенных на таможенную территорию Украины товаров, необоротных активов (строки 11.1 и 11.2), полученных на таможенной территории Украины от нерезидента услуг (строка 11.4).

Таким образом, в налоговой декларации по НДС данные бухгалтерской справки по вышеуказанным операциям отражаются, соответственно, в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2. При заполнении строк 10.1 и/или 10.2 предоставляется приложение 5 к налоговой декларации по НДС.

В таблице 2 «Операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7%» р. II приложения 5 указываются данные такой бухгалтерской справки:

• в графе 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер)» указывается ИНН налогоплательщика;

• в графе 3 «Податкова накладна, інший документ/період складання» - дата составления бухгалтерской справки;

• в графе 5 - объем поставки (без НДС);

• в графах 6 и 7 - сумма НДС (в соответствии со ставкой налога - 20% или 7%).

Данное разъяснение ГФСУ предоставила в письме от 14.02.2017 г. № 2962/6/99-99-15-03-02-15.

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
18.01.2018
24
17.01.2018
39
16.01.2018
36
08.01 - 12.01
Опрос