Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
24.03.2017 | 11:11

Проект изменений в форму декларации по налогу на прибыль – 2017

Проект изменений в форму декларации по налогу на прибыль – 2017

В связи с введением с 01.01.2017 г. изменений в части обложения налогом на прибыль был подготовлен проект приказа Минфина Украины «О внесении изменений в форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий». Данный проектобнародовала ГФСУ.

Внесение изменений в Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий планируют осуществить путем изложения ее в новой редакции. Посему вкратце расскажем, чем именно будет отличаться новая редакция декларации по налогу на прибыль от старой.

Декларация по налогу на прибыль. В форме самой декларации появятся следующие новые строки:

• строка 07.2 «страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами перестрахування»;

• строка 09.1 «сума доходу, що залишився після формування призового (виграшного) фонду (позитивне значення (рядок 09.1.1 - рядок 09.1.2)):»;

• строка 09.1.1 «загальна сума доходів, отриманих від прийняття ставок у лотерею»

• строка 09.1.2 «сума сформованого призового (виграшного) фонду лотереї відповідно до умов її проведення»;

• строка 09.2 «сума безнадійної заборгованості, визначеної підпунктом «е» підпункту 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 розділу І Податкового кодексу України».

При этом из формы декларации по налогу на прибыль убрали строки, связанные с расчетом авансовых взносов по налогу на прибыль (строка 26), и строки относительно исправления ошибок по авансовым взносам - строки 36, 37, 38 и 39.

Немного изменилась таблица для отметок о наличии приложений. В ней появилось новое поле «ФЗ», в котором плательщики должны проставлять отметку «+» при подаче вместе с декларацией финансовой отчетности. Так, согласно новому примечанию 12 в поле «ФЗ», финотчетность, которая составляется плательщиками налога на прибыль, является приложением к декларации по налогу на прибыль и его неотъемлемой частью.

Несущественные изменения произошли и в таблице «Відомості про одночасне подання до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств форм фінансової звітності». Теперь в форме декларации она идет сразу за таблицей «Наявність додатків» и называется «Наявність поданих до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків - форм фінансової звітності».

Приложение ЗП «Зменшення нарахованої суми податку». В данном приложении убрали 2 строки, а именно:

• строку 16.5 «Сума нарахованого за звітний період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до статті 266 Податкового кодексу України щодо об'єктів нежитлової нерухомості (пункт 137.6 статті 137 розділу III Податкового кодексу України)»;

• строку 16.6 «Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток відповідно до пункту 38 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України».

Приложение ПН «Звіт про виплачені доходи нерезиденту-юрособі». В таблице 1 данного приложения появились следующие новые строки:

• строка 25 «Проценти за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам до 31 грудня 2016 року, якщо кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, були залучені шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі та відповідають умовам підпунктів «б» і «в» підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України (пункт 46 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)»;

• строка 26 «Проценти за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам у період з 1 січня 2017 року до 31 грудня 2018 року, якщо такі доходи відповідають умовам підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України (пункт 47 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України)»;

• строка 27 «Доходи за операціями з розміщення державних деривативів та доходи, що виплачуються за державними деривативами, відповідно до умов правочинів з державним боргом за державними зовнішніми запозиченнями та гарантованим державою боргом відповідно до пункту 37 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України».

Приложение ТЦ «Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов'язань платника податку». В данном приложении изъята графа 8 «Код за Державним класифікатором продукції та послуг» и немного реформированы графы 15 и 16. Вместо них появилось четыре графы, по две из которых имеют общую шапку, а именно:

• «При продажу товарів (робіт, послуг)» - графа 14 «мінімальне значення діапазону цін/рентабельності» и графа 15 «сума коригування»;

• «При придбанні товарі (робіт, послуг)» - графа 16 «максимальне значення діапазону цін/рентабельності» и графа 17 «сума коригування».

Приложение ВП «Розрахунок податкових зобов'язань за період, у якому виявлено помилку(и)». Здесь изменения аналогичны изменениям в форме самой декларации по налогу на прибыль - добавлены новые строки 07.2, 09.1, 09.1.1, 09.1.2, 09.2 и исключены строки 26, 36, 37, 38, 39 относительно авансовых взносов.

Приложение РІ «Різниці». Не учитывая изменений в кодах разниц, Приложение РІ дополнили большим количеством новых разниц. Среди них, в частности, следующие:

• код разницы 1.1.3 - сумма остаточной стоимости отдельного объекта непроизводственных ОС или непроизводственных нематактивов, определенной в соответствии с НП(С)БУ или МСФО в случае ликвидации или продажи данного объекта (п. 138.1 НКУ);

• код разницы 1.1.4 - сумма расходов на ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения непроизводственных ОС или непроизводственных нематактивов, отнесенных к расходам в соответствии с НП(С)БУ или МСФО (п. 138.1 НКУ);

• код разницы 1.2.3 - сумма первоначальной стоимости приобретения или изготовления отдельного объекта непроизводственных ОС или непроизводственных нематактивов и расходов на их ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения, в том числе отнесенных к расходам в соответствии с НП(С)БУ или МСФО, в случае продажи данного объекта непроизводственных основных средств или нематериальных активов, но не более суммы дохода (выручки), полученного от такой продажи (п. 138.2 НКУ);

• код разницы 2.2.3 - сумма списанной дебиторской задолженности (в том числе за счет созданного резерва сомнительных долгов), которая соответствует признакам, определенным пп. 14.1.11 НКУ (пп. 139.2.2 НКУ);

• код разницы 3.1.10 - сумма перечисленной безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг) лицам, которые не являются налогоплательщиками (кроме физлиц), и налогоплательщикам, которые облагаются по ставке 0% в соответствии с п. 44 подраздела 4 р. XX НКУ (пп. 140.5.10 НКУ);

• код разницы 3.1.11 - сумма расходов от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовыми договорами в пользу лиц, не являющихся налогоплательщиками (кроме физлиц), и в пользу налогоплательщиков, которые облагаются налогом по ставке 0% согласно п. 44 подраздела 4 р. XX НКУ (пп. 140.5.11 НКУ);

• код разницы 3.1.12 - сумма дохода, полученного как оплата за товары (работы, услуги), отгруженные (предоставленные) во время пребывания на упрощенной системе налогообложения (пп. 140.5.12 НКУ);

• код разницы 4.1.16 и 4.2.15 - сумма расходов и доходов, которая учтена при определении объекта обложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года, а также учтена в составе расходов в соответствии с П(С)БУ или МСФО при определении финрезультата до налогообложения после 1 января 2015 года (п. 42 подраздела 4 р. ХХ НКУ);

• код разницы 4.1.17 - сумма начисленной амортизации ОС 4 группы в течение налоговых (отчетных) периодов, в которых осуществлялось начисление амортизации с применением минимально допустимых сроков амортизации (п. 43 подраздела 4 р. ХХ НКУ);

• код разницы 4.2.16 - сумма рассчитанной амортизации ОС 4 группы согласно п. 138.3 НКУ за соответствующие налоговые (отчетные) периоды (п. 43 подраздела 4 р. ХХ НКУ).

Приложение АМ «Інформація щодо нарахованої амортизації». Приложение АМ дополнено новой строкой «А4.1», которая должна заполняться при расчете амортизации по прямолинейному методу по ОС 4 группы с использованием минимально допустимого срока амортизации в соответствии с п. 43 подраздела 4 р. ХХ НКУ.

Приложение ЦП - «Операції із цінними паперами». Данное приложение дополнено следующими новыми строками:

• строкой 4.1.3 РІ - «Загальний результат переоцінки цінних паперів (рядок 4.1.3.1 - рядок 4.1.3.2) (+,-)»;

• строкой 4.1.3.1 - «загальна сума дооцінок цінних паперів, відображена у складі фінансового результату до оподаткування»;

• строкой 4.1.3.2 - «загальна сума уцінок цінних паперів, відображена у складі фінансового результату до оподаткування»;

• строкой 04 - «Від'ємний загальний результат переоцінки цінних паперів, не врахований у попередніх податкових періодах»;

• строкой 4.1.4 РІ - «Фінансовий результат від продажу та інших способів відчуження цінних паперів (рядок 01 - рядок 02 - рядок 03 - рядок 04)(+,-)».

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
22.08.2017
4
21.08.2017
4
19.08.2017
14
14.08 - 19.08
Опрос