Шановний відвідувач! Ви переглядаєте стару версію сайта. Запрошуємо вас ознайомитись з новою версією та оцінити ії. Be new!
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
25.04.2017 | 09:00

Особенности составления прибыльной отчетности государственными предприятиями

Особенности составления прибыльной отчетности государственными предприятиями

Расчет части чистой прибыли (дохода), подлежащей уплате в государственный бюджет государственными унитарными предприятиями и их объединениями (далее - Расчет), является обязательным документом, на основании которого осуществляются начисление и уплата указанного платежа.

В строке 07 Расчета отражается часть чистой прибыли (дохода), которая отчисляется в государственный бюджет, нарастающим итогом с начала года.

Государственные унитарные предприятия и их объединения заполняют Приложение АВ к строке 20 АВ Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее - Приложение АВ), с учетом показателей, отраженных в Расчете, следующим образом:

• в строке 1.4 отражается часть чистой прибыли (дохода), подлежащей уплате в государственный бюджет. Данный показатель должен соответствовать значению показателя, отраженного в строке 07 Расчета. В свою очередь, значение строки 1.4 Приложения АВ учитывается в строке 1 Приложения АВ;

• в строке 4 отражается сумма части чистой прибыли (дохода), отчисленная в государственный бюджет за соответствующий отчетный период текущего года (квартал, полугодие, три квартала). Кроме того, учитывая то что часть чистой прибыли (дохода) за IV квартал предыдущего года уплачивается в отчетном году, то в строке 4 Приложения АВ отражается сумма превышения части чистой прибыли (дохода) за IV квартал предыдущего отчетного года над значением объекта налогообложения пропорционально количеству месяцев, за которые выплачивается часть чистой прибыли (дохода);

• в строке 5 Приложения АВ отражается сумма части чистой прибыли (дохода), с которой должен быть уплачен авансовый взнос в отчетном (налоговом) периоде, но не более, чем значение строки 4 Приложения АВ;

• в строке 6 Приложения АВ отражается сумма авансового взноса в связи с выплатой части чистой прибыли (дохода), которая должна быть уплачена в отчетном (налоговом) периоде, которая переносится в строку 20 Приложения АВ Декларации.

Налоговики в разъяснении из раздела 102.23 БАЗЫ НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ напомнили: сумма уплаченных дивидендных авансов по налогу на прибыль не подлежит возврату или зачислению в счет погашения денежных обязательств по прочим налогам и сборам (обязательным платежам) (п. 57.1 прим. 1.1 НКУ).

Если финансовый результат от хозяйственной деятельности предприятия в отдельном отчетном периоде текущего года имеет отрицательное значение (или нулевое) и, соответственно, в строке 07 Расчета отсутствует показатель части чистой прибыли (дохода), которая отчисляется в государственный бюджет, то Приложение АВ за такой отчетный период и строка 20 Приложения АВ Декларации заполняются с нулевыми значениями.

Вместе с такой Декларацией налогоплательщик должен предоставить дополнение к ней, составленное в произвольной форме, которое будет использовано контролирующим органом при анализе показателей данной Декларации. О данном факте плательщик указывает в специально отведенном месте в Декларации (п. 46.4 НКУ).

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
18.01.2018
24
17.01.2018
39
16.01.2018
36
08.01 - 12.01
Опрос