Шановний відвідувач! Ви переглядаєте стару версію сайта. Запрошуємо вас ознайомитись з новою версією та оцінити ії. Be new!
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
20.06.2017 | 15:35

Особенности заполнения налоговой накладной: разъяснения ГФС

Особенности заполнения налоговой накладной: разъяснения ГФС

ГФСУ проинформировала об отдельных особенностях составления и регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки. Налоговики, в частности, отметили:

• плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговую накладную и/или расчет корректировки в ЕРНН, в которой общая сумма НДС не превышает сумму, исчисленную в соответствии с п. 200 прим 1.3 НКУ, в течение 365 к.дн., следующих за датой возникновения налоговых обязательств, отраженных в соответствующей налоговой накладной и/или расчете корректировки. Указанный 365-дневный срок применяется к налоговым накладным и/или расчетам корректировки, составленным после 01.01.2017 г.;

• ГКПУ используется только для определения кодов услуг. Коды видов продукции ГКПУ для определения кодов товаров не используются;

в графе 3.1 не может быть указано нечетное количество знаков кода УКТ ВЭД (5, 7 или 9);

• не допускается одновременное заполнение в одной строке граф 3.1, 3.2 и 3.3 или граф 3.2 и 3.3;

• раздел «Код» табличной части налоговой накладной (графы 3.1, 3.2 и 3.3) не заполняется:

- в налоговых накладных, составленных в рамках выполнения многостороннего соглашения о разделе продукции оператором инвестору в соответствии с пп. «а» п. 337.4 НКУ (порядковый номер такой налоговой накладной во второй части (после знака дроби) содержит соответствующий код (цифра 5));

- в сводных налоговых накладных с типом причины 04, 08, 09, 10, 13 и условным ИНН «600000000000»;

- в налоговых накладных с типом причины 15;

• графы 4 и 5 не заполняются:

- в налоговой накладной, составленной в рамках выполнения многостороннего соглашения о распределении продукции оператором инвестору в соответствии с пп. «а» п. 337.4 НКУ;

- в налоговых накладных с типом причины 15;

• графа 5 не заполняется:

- в сводных налоговых накладных с типом причины 04, 08, 09, 10 или 13 и условным ИНН «600000000000». В графе 4 таких налоговых накладных указывается «грн»;

- в случае если товар/услуга, который поставляется, имеет единицу учета, которая отсутствует в КСОЕИУ. В графе 4 таких налоговых накладных указывается условное обозначение единицы измерения таких товара/услуги, которое используется для учета и отражается в первичных документах;

• в графе 2 налоговой накладной по ежедневным итогам операций указывается вся номенклатура поставленных в течение месяца товаров/услуг. Информация о кодах товаров в соответствии с УКТ ВЭД и о кодах услуг в таких налоговых накладных (графы 3.1, 3.2 и 3.3) является обязательной для заполнения;

• налоговые накладные, зарегистрированные в ЕРНН по 15.03.2017 г. включительно, не требуют корректировки после 16.03.2017 г. в части внесения в них кода товара согласно УКТ ВЭД (если это не подакцизный и/или не ввезенный на таможенную территорию Украины товар) и/или код услуги согласно ГКПУ, если отсутствуют другие причины для корректировки (изменения количества товара/услуги, пересмотра цен, исправления других ошибок).

Письмо ГФСУ от 16.06.2017 г. № 15731/7/99-99-15-03-02-17

Новый сервис REPORT на супервыгодных условиях поможет налогоплательщикам формировать отчетность согласно актуальным требованиям ГФСУ, налагать цифровую подпись и отправлять такую отчетность в любое время по Интернету.

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
22.01.2018
4
19.01.2018
20
18.01.2018
24
15.01 - 19.01
Опрос