Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
20.06.2017 | 15:35

Особенности заполнения налоговой накладной: разъяснения ГФС

Особенности заполнения налоговой накладной: разъяснения ГФС

ГФСУ проинформировала об отдельных особенностях составления и регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки. Налоговики, в частности, отметили:

• плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговую накладную и/или расчет корректировки в ЕРНН, в которой общая сумма НДС не превышает сумму, исчисленную в соответствии с п. 200 прим 1.3 НКУ, в течение 365 к.дн., следующих за датой возникновения налоговых обязательств, отраженных в соответствующей налоговой накладной и/или расчете корректировки. Указанный 365-дневный срок применяется к налоговым накладным и/или расчетам корректировки, составленным после 01.01.2017 г.;

• ГКПУ используется только для определения кодов услуг. Коды видов продукции ГКПУ для определения кодов товаров не используются;

в графе 3.1 не может быть указано нечетное количество знаков кода УКТ ВЭД (5, 7 или 9);

• не допускается одновременное заполнение в одной строке граф 3.1, 3.2 и 3.3 или граф 3.2 и 3.3;

• раздел «Код» табличной части налоговой накладной (графы 3.1, 3.2 и 3.3) не заполняется:

- в налоговых накладных, составленных в рамках выполнения многостороннего соглашения о разделе продукции оператором инвестору в соответствии с пп. «а» п. 337.4 НКУ (порядковый номер такой налоговой накладной во второй части (после знака дроби) содержит соответствующий код (цифра 5));

- в сводных налоговых накладных с типом причины 04, 08, 09, 10, 13 и условным ИНН «600000000000»;

- в налоговых накладных с типом причины 15;

• графы 4 и 5 не заполняются:

- в налоговой накладной, составленной в рамках выполнения многостороннего соглашения о распределении продукции оператором инвестору в соответствии с пп. «а» п. 337.4 НКУ;

- в налоговых накладных с типом причины 15;

• графа 5 не заполняется:

- в сводных налоговых накладных с типом причины 04, 08, 09, 10 или 13 и условным ИНН «600000000000». В графе 4 таких налоговых накладных указывается «грн»;

- в случае если товар/услуга, который поставляется, имеет единицу учета, которая отсутствует в КСОЕИУ. В графе 4 таких налоговых накладных указывается условное обозначение единицы измерения таких товара/услуги, которое используется для учета и отражается в первичных документах;

• в графе 2 налоговой накладной по ежедневным итогам операций указывается вся номенклатура поставленных в течение месяца товаров/услуг. Информация о кодах товаров в соответствии с УКТ ВЭД и о кодах услуг в таких налоговых накладных (графы 3.1, 3.2 и 3.3) является обязательной для заполнения;

• налоговые накладные, зарегистрированные в ЕРНН по 15.03.2017 г. включительно, не требуют корректировки после 16.03.2017 г. в части внесения в них кода товара согласно УКТ ВЭД (если это не подакцизный и/или не ввезенный на таможенную территорию Украины товар) и/или код услуги согласно ГКПУ, если отсутствуют другие причины для корректировки (изменения количества товара/услуги, пересмотра цен, исправления других ошибок).

Письмо ГФСУ от 16.06.2017 г. № 15731/7/99-99-15-03-02-17

Новый сервис REPORT на супервыгодных условиях поможет налогоплательщикам формировать отчетность согласно актуальным требованиям ГФСУ, налагать цифровую подпись и отправлять такую отчетность в любое время по Интернету.

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
23.08.2017
4
22.08.2017
7
21.08.2017
10
21.08 - 23.08
Опрос