Приложение 2 к декларации по НДС представляется в случае заполнения строки 21 декларации.
При заполнении приложения 2 в графах 2, 3 его заглавной части указывается отчетный (налоговый) период), в котором возникла сумма отрицательного значения НДС в следующем формате:
• две цифры месяца (например, «01», «02», «03» и т.д. или квартал - «I», «II», «III», «IV»);
• четыре цифры года (например, «2017»).
Во время заполнения таблицы 1 приложения 2 следует учитывать значение строки 21 (сумма отрицательного значения, которое зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода) налоговой декларации по НДС. Графы таблицы 1 приложения 2 заполняются в хронологическом порядке возникновения сумм отрицательного значения, отраженного в графе 4 (сумма всего) таблицы 1 приложения 2 начиная с отчетного периода, который является ближайшим к дате представления налоговой декларации по НДС (самый новый отчетный период) и заканчивая самым давним отчетным периодом.
В графе 5 определяется сумма отрицательного значения (которое зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода), полученная плательщиком как правопреемником от налогоплательщика, который реорганизовался, из графы 4.
Значение графы 4 таблицы 1 приложения 2 должно соответствовать суммарному значению строки 21 декларации по НДС и остатку суммы ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств по НДС по состоянию на 01.07.2015, на которую в соответствии с пп. 3 п. 34 подраздела 2 р. XX НКУ было увеличено значение регистрационной суммы, определенной п. 200 прим. 1.3 НКУ, и на которую увеличена сумма отрицательного значения, сформированная по результатам отчетного (налогового) периода за июль 2015 года/III квартал 2015 года.
ИНН ГФСУ от 07.09.2017 г. № 1859/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН - без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.
