Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Бухсайт
Loading
Лигазакон
18.09.2017 | 13:45

Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам

Показываем в форме № 1ДФ результат перерасчета сумм НДФЛ по выплаченным в I и II кварталах дивидендам

Предприятие в августе 2017 года провело перерасчет по дивидендам, выплаченным в I и II кварталах текущего года. Можно ли уменьшить сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет, на сумму перерасчета и как отражаются в форме № 1ДФ оба результата?

Соответствующую ситуацию разъясняет ГУ ГФС во Львовской области.

Если в результате осуществленного перерасчета возникает переплата налога, то на ее сумму уменьшается сумма начисленного налогового обязательства налогоплательщика за соответствующий месяц, а при недостаточности этой суммы - уменьшается сумма перечисления налоговых обязательств следующих налоговых периодов до полного возврата суммы данной переплаты.

Результаты проведенного перерасчета сумм начисленных доходов и удержанного НДФЛ отражаются в форме № 1ДФ в том квартале, в котором проведен данный перерасчет.

Таким образом, если налоговым агентом произведен перерасчет НДФЛ в виде дивидендов по ставке 9% и возврату подлежат суммы за I и II кварталы, то в форме № 1ДФ данный результат отражается совокупно одной строкой по признаку «109» в том квартале, в котором этот перерасчет (возврат) проводится, в нашем случае - в III квартале.

При этом в случае возникновения результата перерасчета НДФЛ с отрицательным значением допускается заполнение показателя со знаком «минус».

Надежный сервис для подготовки и представления отчетности REPORT от ЛИГА:ЗАКОН - без установки и обновлений, с актуальными формами и подсказками.Помогает просто и быстро формировать и подавать отчеты, регистрировать налоговые накладные. Персональный консультант поможет работать в сервисе. Одна лицензия действительна для пяти предприятий, работает 24/7.

Если вы заметили ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить о ней редакции
Комментариев 0

Опубликовать
Осталось 500 символов
Поля, отмеченные * - обязательные для заполнения.
Введите число, изображенное на картинке: *

обновить число
 
На повестку дня
Новые поступления
23.10.2017
7
20.10.2017
9
19.10.2017
22
16.10 - 20.10
Опрос