Станом на 28.02.2018 завершено чотири звітні періоди щодо трансфертного ціноутворення. Так, за підсумками 2013 року (вересень - грудень) подано 2,5 тис. звітів на суму 1 153 млрд.грн., за 2014 звітний рік - 1,9 тис. звітів на суму 3 575 млрд.грн, за 2015 рік - 2,9 тис. звітів на суму 1 581 млрд.грн.
Найбільше платників податків, які здійснюють контрольовані операції, зареєстровано в Офісі ВПП - 40% (водночас сума здійснених операцій цих компаній складає 92% від загального обсягу), ГУ ДФС в м. Києві - 24% платників (сума КО - 4%), ГУ ДФС у Дніпропетровській обл. - 4,6% компаній (сума КО - 0,8%).
Найбільшими за обсягами предметами контрольованих операцій є банківські операції - 57%, товари - 31% та фінансові послуги - 6%.
Основними країнами, з резидентами яких здійснюються контрольовані операції (крім банківських операцій), є Кіпр - 27% , Росія - 18%, Швейцарія - 15%, ОАЕ - 12%.
Податківці нагадали, що контроль за трансфертним ціноутворенням в Україні запроваджено з 01.09.2013. Це порівняно новий напрям податкового контролю за обсягом оподатковуваного прибутку платників податків, у разі здійснення ними контрольованих операцій.
За звітні періоди 2013-2016 роки встановлено 606 фактів неподання звітності щодо КО, за що застосовано майже 161 млн грн. штрафних санкцій.
У ДФС запроваджено двоетапну процедуру контролю за ТЦ:
- підрозділи оподаткування юридичних осіб забезпечують поточний контроль за дотриманням платниками принципу "витягнутої руки" протягом звітного року, проводять контроль за своєчасністю та повнотою подання звітів про КО, аналіз ризиків ТЦ, а також проведення процедур попереднього узгодження ціноутворення;
- підрозділи аудиту здійснюють наступний контроль - організовують та проводять за встановленими ризиками перевірки з питань подання звітності про КО та безпосередньо з питань дотримання платниками принципу "витягнутої руки".
За даними ДФС.
